大田区蒲田の税理士が日々の生活の中で活かせる税金・節約のはなしをします
2018/12/10
個人事業主の方の中には、収入が複数ある方もいると思います。 収入から経費を差し引いた所得金額が赤字の場合には、所得の種類に応じて、他の黒字の所得から赤字の所得を差し引くことができる「損益通算」をすることができる場合があります。損益通算を行うと、総合的な所得を減らすことができます。 今回は損益通算の概要や対象範囲などを見ていきます。 確定申告における損益通算とは？【損益通算の概要】 損益通算とは、ある所得の黒字（利益）と他の赤字（損失額）を相殺する計算のことです。損益通算ができる ...
2018/12/6
所得税の課税対象となる所得は、種類により区分され、それぞれの区分により課税所得の計算方法が異なることになるため、どの所得とされるかは重要です。 この所得区分については、明確に分かれていれば良いのですが、その区分が曖昧で判断に迷うものがあります。それが「事業所得」と「雑所得」です。 今回は、事業所得と雑所得の違いと判断基準について考えていきます。 事業所得とはなにか？雑所得とは？ 事業所得とは、専門的な形でご説明しますと次のようなものを事業所得といいます。 &nbs ...
【税務相談・所得税】年をまたぐ源泉所得税の取扱い～仮払源泉税～
2018/12/5
年末時点で売上は確定しているものの、入金は翌年になる場合における源泉所得税はいつの確定申告に含めればよいのでしょうか？ 今回はそんな疑問について確認していきたいと思います。 【質問】年をまたぐ源泉所得税の取扱い～仮払源泉税～ 質問 個人事業主として事業を営んでおりますが、請求書は年末までに取引先に送付したのですが、入金自体は翌年以降になりそうです。まだ未入金の売上高に対応する源泉所得税はいつの時点の確定申告（今年又は来年？）で含めればよ ...
不動産所得における事業的規模について【5棟10室基準の判定やメリット】
2018/12/4
不動産所得の計算では、それが「事業といえるもの」ものなのか、それとも「事業とはいえないもの（＝業務）」ものなのかについて判断することは、とても重要です。 なぜかというと、「事業といえるもの」か否かにより、所得計算に重要な影響を及ぼすことになるからです。 今回はその判定の基準と所得計算による影響についてみていきます。 不動産所得の事業的規模とは？ 不動産などの貸付けによる所得は、不動産所得になります。 不動産所得を生ずべき不動産等の貸付が、「事業的規模」か「事業的規 ...
2018/11/27
個人事業主の方であれば、必ず知っておいてほしいのは、青色事業専従者給与の取扱いです。 青色申告で青色事業専従者給与の届出を行っていれば、家族への給与を必要経費にすることができます。 今回はこの青色事業専従者給与の額を変更したい場合はどうしたらよいのかをみていきます。 そもそも青色事業専従者給与とは？ 青色専従者給与については、下記の記事で詳細をご説明しています。 青色事業専従者給与について復習しますと、ポイントは以下になります。 ■通常では家族に対す ...
2018/11/21
前払費用は原則としては、必要経費や損金とすることはできません。 ただし、一定の１年以内の役務提供に係る短期前払費用については、いわゆる期間対応による繰延経理をすることなく、その支払時点で必要経費や損金に算入することが認められています。 短期前払費用の特例を用いれば、経理処理を簡便化させることができ、状況に応じて節税することが可能です。 前払費用とはどんなものか 前払費用とは、勘定科目の一つであり、法人や個人が一定の契約に基づき継続的に役務の提供を受けるために支出し ...
2018/11/19
2019年（平成31年）1月より、ついにスマートフォンによる確定申告（電子申告）が可能になります。 紙に印刷して、郵送で送るという作業がなくなりますので、余計な手間がなくなります。 ただし、注意点もあるため今回はこの「スマホ×確定申告」についてみていきます。 電子申告の方式に新たな手法が登場【ＩＤ・パスワード方式】 2019年（平成31年）1月より、「ＩＤ・パスワード方式」による電子申告が可能になります。 従来までは、ご自身の電子証明書（マイナンバーカード等）とＩ ...
クラウド会計ソフト【freee・MFクラウド】のメリット・デメリット
2018/11/15
税務会計業界では、スモールビジネスをやられている方を中心にクラウド会計ソフトが大分普及してきています。 クラウド会計ソフトによる利便性を活かすことで業務を効率化することができます。 今回はクラウド会計ソフトによる利便性について、メリット・デメリットを比較しながらみていきます。 そもそもクラウドとはなにか？ クラウドとは、簡単に言うと自分でハードウェアやソフトウェアなどを購入してインストールするのではなく、インターネットを通じて必要な時に、必要なものを、必要なだけ利 ...
【個人事業主の所得計算⑤】自家消費（家事消費）の意味と計算の仕方【仕訳例付き】
2018/11/14
自分のお店でまかないを食べた時や自分のお店の商品を使用した時に、何の処理もせずにそのままにしていませんか？ 所得税や消費税の計算では、個人事業主が商品等を自分で消費した場合には、一定の基準に則り、売上として計上しなければなりません。 税務調査ではよくチェックされる項目になりますので、しっかり確認していきましょう。 自家消費（家事消費）とは？ 自家消費（家事消費）とは、個人事業として小売店や飲食店を営む方が、自分やご家族で商品などを消費することをいいま ...
【個人事業主の所得計算④】家事関連費を按分して必要経費にする【考え方や按分基準】
2018/11/12
個人事業主の方にとっては、事業の支出と合わせて日々の日常の生活の支出もあります。 この日常の生活費用の中に、営む業務の遂行上、必要な費用が混在することがあります。（例えば、自宅兼オフィスの家賃など）。 今回はこの生活費用の中に混在する業務上の必要経費（「家事関連費」）についてみていきます。 家事費とは？ 家事費とは、自分や家族の生活費、医療費、娯楽費等のいわゆる日常生活費用のことで、必要経費には算入することができません。 生活費用や食費等のように日常生活において必 ...