大田区蒲田の税理士がつづる税金・節約のはなし

大田区 蒲田の税理士が日々の生活の中で活かせる税金・節約のはなしをします

商品券やプリペイドカードに関する印紙税の件

日常生活でよく使うことになるプリペイドカードや商品券。 こちらで支払いをすると、通常の現金と同様に領収書に印紙税が必要になることはご存知でしょうか? 今回は商品券やプリペイドカードに関する印紙税の取扱いについて、Q&A方式でご紹介したいと思いま…

【マイナンバーの提出省略】個人事業者の所得税等確定申告書へのマイナンバー確認書類の写しの添付が省略可能となった件

平成29年12月8日に「行政手続における特定の個人を識別するための番号の利用等に関する法律施行規則」の改正が行われました。これにより、平成30年1月以降、一部の手続についてマイナンバー番号確認書類の提示や郵送提出時の写しの添付が省略可能とされまし…

組織再編における譲渡損益調整資産の取扱いの件

<新年あけましておめでとうございます。> <今年もどうぞよろしくお願いいたしますm(__)m> 今年のお正月は、子供が生まれてから初めてのお正月ということで、実家に帰って子供と一緒に遊んで寝て終わってしまいました。 さて今回は実務で遭遇した相談事例…

お年玉に税金(贈与税)がかかるかもしれない!?お年玉と税金のはなし

今年も残すところわずかとなりました。 年が明ければやってくるのがお正月。 お正月の恒例行事といえばお年玉がありますよね。自分も子供の頃はお年玉をもらったらあれを買おうこれを買おうと、貰うのを楽しみにしていたものです。 このお年玉ですが、高額な…

平成30年度税制改正大綱!知っておきたい税制の改正~法人課税編~

12月14日に平成30年度の税制改正大綱が公表されました。 前回は主に個人所得税に関する改正を見てきましたが、今回は法人課税について見ていきたいと思います。 【目次】 1.賃上げ及び生産性向上のための税制 (1)所得拡大促進税制の改組 (2)情報連携投…

平成30年度税制改正大綱!知っておきたい税制の改正~個人所得税編~

12月14日に平成30年度の税制改正大綱が公表されました。 税制改正大綱とは来年から施行予定の税に関する改正事項になります。 今回はその改正事項の中でも、個人所得税について見ていきたいと思います。 【目次】 1.改正の趣旨(税制改正大綱より) 2.改…

法人成り メリットとデメリットの件

個人事業者が法人を設立することを「法人成り」と呼びますが、個人事業が軌道に乗ってくれば、一度は考えるのではないかと思います。 なぜ、考えるのかというと、法人成りにはメリットもデメリットもあるからです。 今回はこの法人成りについて、メリット・…

消費税軽減税率対策補助金を知っていますか?【期限が延長されました!】

消費税率は平成31年10月1日から10%に上がることが予定されています。 同日から税負担の緩和を目的に消費税の軽減税率制度が実施されます。まだだいぶ先ではありますが、企業側でレジを含めたシステム対応が必要になることが予想され、小規模事業者・中小企…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【7】~役員給与~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの7回目は、役員給与です。 役員に対する給与については、役員が会社の委任(会330)を受けてその法人経営に従事する者であり、法人の得た利益の分配に参与する地位にあるともいえることから、職…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【6】~接待交際費~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの6回目は、接待交際費です。 それでは早速みていきましょう。 【目次】 1.接待交際費とは 2.接待交際費と税金計算 3.間違いやすい接待交際費 (1)飲み会会場までのタクシー代 (2) 福利厚生…

スマートフォンによる所得税の確定申告が2019年から可能に!

内閣府の税制調査会発表の資料によると、国税庁は現在のシステムを刷新し、2019年(H31年)1月からスマートフォンを使って所得税の確定申告ができるようにするそうです。 今回はその内容について見ていきたいと思います。 【目次】 1.従来のスマホを用い…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【5】~費用の計上基準~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの5回目は、一般費用の計上基準です。 当期の費用(損金)として計上してよいものには、税務上、一定の基準があります。もし自由に費用を計上できるならば、利益の圧縮は容易になり、課税の公平…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【4】~売上原価の計上基準~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの4回目は、売上原価の計上基準です。 売上をあげるためには、それに要した原価があるはずです。 基本的に税務の世界では売上と売上原価は対応関係にあるため、同じ事業年度に計上する必要があり…

マイナンバーカードで出来ること

マイナンバー制度が導入された当初から発行可能とされてきたマイナンバーカードですが、まだまだ普及率は低く、身の周りでも持っている人は少ないと思います。どうやらこのマイナンバーカードが便利に進化しているようです。 今回はマイナンバーカードでどの…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【3】~売上の計上基準~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの3回目は、売上の計上基準です。 会社の税金は1年間の会社の収支を基に計算されますが、もし売上の計上時期を任意に決められるとしたら、利益操作がいくらでも出来てしまいますよね。 税務署の…

マイナンバー制度における情報連携について

マイナンバー制度における情報連携について、内閣府より情報が出されました。 今回はその内容について見ていきたいと思います。 マイナンバー制度における情報連携は、平成29年7月18日から試行運用を開始し、秋頃からは本格運用の開始を予定しているとのこと…

これだけは押さえておきたい会社の税金【2】~税率を押さえて見込税額を把握~

前回に引続き2回目として、中小企業の社長さんが押さえておきたい会社の税金の話をします。今回のテーマは税率です。税率が把握できれば、利益を基におおよその税金負担額を把握できるようになります。 【目次】 1.各種税率と実効税率 2.各種税金の税率…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【1】~会社の税金の種類~

今回から主に会社の社長さんに向けて、会社の税金の基礎事項を中心に、特に中小企業の社長さんに知っておいて欲しいことを書いていきたいと思います。第1回目は会社が納める税金の種類のはなしです。 【目次】 1.税金の分類 2.法人税 3.地方税(事業…

【平成29年度税制改正】医療費控除は領収書の提出が不要となりました

平成29年度税制改正により、個人の所得税で適用される医療費控除について、手続き面で改正が入りました。今回はその内容について見ていきたいと思います。 【目次】 1.改正前の取扱い 2.改正後の取扱い 3.適用時期 1.改正前の取扱い 改正前の取り扱…

【平成29年度税制改正】~大法人~確定申告書の提出期限の延長に係る改正

平成29年度税制改正により、主に大法人を対象とした確定申告書の提出期限の延長について改正が入りました。今回はその改正の内容について見て行きたいと思います。 中小企業に関わる延長については下記の記事を参考にしてください。 hamatax.hatenablog.jp …

【平成29年度税制改正】研究開発税制 試験研究費の範囲の改正

平成29年度税制改正により、試験研究費の範囲に一部改正が入り対象が拡充されています。今回はその改正が入った試験研究費の内容について見ていこうと思います。 【目次】 1.対価を得て提供する新たな役務の開発 2.新たな役務の意義 3.サービス設計工…

【H29年度税制改正】中小企業経営強化税制が創設されています

H29年度税制改正により、中小企業経営強化税制が創設されました。比較的要件が緩い制度になっており、一定の手続きを踏めば、税メリットを受けることができます。今回はこの経営強化税制(主にA類型)について見ていきます。 【目次】 1.制度の概要 2.制…

【平成29年度税制改正】吸収合併及び株式交換における対価要件の見直し

平成29年度税制改正により、平成29年10月1日以後に行われる吸収合併及び株式交換の適格要件について、合併法人又は株式交換完全親法人の被合併法人又は株式交換完全子法人に対する持株割合が3 分の2以上の場合には、金銭その他の資産の交付がある場合にも適…

税理士試験の後にやった方がよいこと

8月8日から始まりましたの平成29年度税理士試験が10日に終了しました。受験された方本当におつかれさまでした。そこで今回は試験後から合格発表までにやっておいた方が良いことを自分の経験をもとに書いてみたいと思います。 【目次】 1.試験後の答え合わ…

NISA口座へのマイナンバーの提出~早めに提出しておきましょう~

NISAは平成29年末をもって1回目の勘定設定期間(NISA口座内に新たに非課税枠を設けることが出来る期間)が終了し、平成30年より2回目の勘定設定期間が始まります。 この勘定設定期間の切り替わりに伴い、まだ証券会社にマイナンバーの提出をしていない場合で…

【電子申告】「第三世代税理士用電子証明書」の有効期限が迫っています

現在、e-Tax及びeLTAX(以下「e-Tax等」と記載します。)では、日本税理士連合会が発行している「第三世代税理士用電子証明書」及び「第四世代税理士用電子証明書」が使用可能となっています。 電子申告の代理送信を行う税理士の方は、「第三世代税理士用電…

e‐Taxを利用したクレジットカード納付が始まっています~源泉所得税もクレジットカードで~

平成29年6月以降,国税庁HP又は確定申告書等作成コーナーに加えてe‐Tax(国税電子申告・納税システム)からもクレジットカード納付専用サイトにアクセスすることが可能になりました。 これにより,以下のメリットが生じることになります。○クレジットカード…

法人設立届出書等について手続きが簡素化されました!

平成29年度税制改正により、税務署への届出書に関する手続きが簡素化されました。今回はその内容について見ていきたいと思います。 【目次】 1.登記事項証明書の添付省略について 2.異動届出書等の提出先のワンストップ化 1.登記事項証明書の添付省略…

国税(所得税、法人税、消費税等)の電子申告が義務化されます

【目次】 1.確定申告書の提出とは 2.電子申告の義務化 (1)大法人は電子申告(e-Tax)利用率100% (2)中小法人は電子申告(e-Tax)利用率85%以上 1.確定申告書の提出とは 日本の税金は申告納税制度に基づき徴収される仕組みになっています。申告納…

子供が生まれました!

私事ですが4月24日に子供が生まれました。 元気な男の子です。 バタバタしていてなかなかブログを更新できず申し訳ありませんでした。 初めての出産でしたが、かなりの難産でした。 22日の夜から微弱陣痛が始まり、妻は寝れないまま夜を明かします。 翌日23…